Crédits et réductions d'impôt 2026 : la liste complète

Au-delà du barème progressif, l’impôt sur le revenu intègre une myriade de dispositifs d’avantages fiscaux : crédits, réductions, déductions. Chaque dispositif a ses propres règles, plafonds et bénéficiaires. Bien utilisés, ils peuvent réduire significativement l’impôt à payer, voire générer un remboursement. Voici la liste complète pour la déclaration 2026 (sur revenus 2025).

Crédit d’impôt ou réduction d’impôt : la différence

C’est la première chose à comprendre :

• Une réduction d’impôt vient en déduction de l’impôt à payer. Si votre impôt avant réduction est de 1 000 € et que vous avez droit à 500 € de réduction, vous payez 500 €. Si votre impôt est nul, la réduction est perdue — elle ne génère pas de remboursement.

• Un crédit d’impôt fonctionne pareil, mais il est remboursable : si le crédit dépasse l’impôt dû, vous touchez la différence par virement. Si votre impôt est nul, vous percevez l’intégralité du crédit.

Cette différence est cruciale pour les contribuables non-imposables : seuls les crédits d’impôt leur profitent réellement.

Le plafonnement global des niches fiscales

L’ensemble des avantages fiscaux est plafonné à 10 000 € par foyer fiscal (ou 18 000 € pour certains dispositifs outre-mer et investissement dans le cinéma). Au-delà, l’avantage est écrêté.

Sont hors plafond : les dons, le mécénat, les frais d’EHPAD, l’investissement dans les PME corses.

Les crédits d’impôt (remboursables)

Emploi d’un salarié à domicile

C’est l’avantage le plus utilisé en France. Crédit d’impôt de 50 % des sommes versées pour les services à la personne effectués à votre domicile : ménage, jardinage, garde d’enfants, soutien scolaire, soins aux personnes âgées.

• Plafond annuel : 12 000 € de dépenses (soit 6 000 € de crédit max), majoré de 1 500 € par enfant à charge et par membre du foyer de plus de 65 ans, dans la limite de 15 000 €.
• Plafond porté à 20 000 € si un membre du foyer est titulaire de la carte mobilité inclusion mention invalidité.
• Acompte de 60 % versé en janvier de l’année suivante.
• Avance immédiate via le service URSSAF Cesu+ : le crédit d’impôt est déduit directement du paiement mensuel.

Garde d’enfants de moins de 6 ans hors du domicile

Crédit d’impôt de 50 % des frais payés (crèche, assistante maternelle agréée) hors aides CAF déjà perçues. Plafond : 3 500 € par enfant (soit 1 750 € de crédit max par enfant).

Cotisations syndicales

Crédit d’impôt de 66 % des cotisations syndicales versées dans l’année. Plafond : 1 % du salaire imposable annuel.

Frais d’EHPAD et dépendance

Crédit d’impôt de 25 % des frais payés pour l’hébergement en EHPAD ou pour la dépendance (déduction faite des aides comme l’APA). Plafond : 10 000 € de dépenses par personne hébergée (soit 2 500 € de crédit max).

Transition énergétique : MaPrimeRénov’

Depuis 2021, le CITE est remplacé par MaPrimeRénov’ (versée par l’ANAH). Pour les contribuables qui ne bénéficient pas de MaPrimeRénov’ (revenus élevés, certains travaux exclus), des crédits d’impôt résiduels subsistent : isolation thermique, installation de bornes de recharge électrique (réduction d’impôt 75 %, plafond 500 €).

Les réductions d’impôt (non remboursables)

Dons aux œuvres et associations

• Dons aux œuvres d’intérêt général : réduction de 66 % des sommes versées, dans la limite de 20 % du revenu imposable.
• Dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté (Restos du Cœur, Secours populaire, Croix-Rouge…) : réduction de 75 % dans la limite de 1 000 € par an, puis 66 % au-delà.
• Dons aux partis politiques et campagnes électorales : 66 %, plafonné à 15 000 € par foyer / an.
• Mécénat d’entreprise : règles distinctes pour les entreprises (article 238 bis CGI).

Conserver les reçus fiscaux émis par l’association pendant 3 ans en cas de contrôle.

Investissement locatif Pinel (en extinction)

Le dispositif Pinel s’éteint progressivement. Pour les acquisitions réalisées avant le 31 décembre 2024, la réduction reste applicable pendant 6, 9 ou 12 ans selon l’engagement de location :

• 9 % du prix sur 6 ans (loi de finances 2024 : taux réduit) ;
• 12 % sur 9 ans ;
• 14 % sur 12 ans.

Plafonds : 300 000 € d’investissement et 5 500 €/m².

Loc’Avantages

Successeur partiel du Pinel pour la location à loyer modéré : réduction d’impôt de 15 % à 65 % selon le niveau de loyer pratiqué et la durée d’engagement (6 ou 9 ans). Convention avec l’ANAH obligatoire.

Souscription au capital de PME

Réduction de 18 % des sommes investies (25 % sur 2024 et 2025, dispositif IR-PME). Plafond : 50 000 € pour une personne seule, 100 000 € pour un couple. Engagement de conservation des titres pendant 5 ans.

Investissement outre-mer (Girardin)

Réduction d’impôt de 30 à 50 % selon le type d’investissement (logement social, industriel) dans les DROM. Plafond global majoré à 18 000 €.

Frais de scolarité des enfants

Réduction forfaitaire par enfant scolarisé hors enseignement supérieur :

• Collège : 61 €
• Lycée : 153 €
• Enseignement supérieur (CPGE, BTS, fac…) : 183 €

Pas de plafond global. Cocher la case 7EA, 7EB, 7EC sur la déclaration.

Pensions alimentaires versées

Déductibles du revenu imposable (pas une réduction au sens strict, mais effet équivalent) :

• Pensions versées à un enfant majeur non rattaché : plafond 6 794 € par enfant (12 000 € environ s’il est marié) ;
• Pensions versées à un ex-conjoint dans le cadre d’un divorce : intégralement déductible si décidée par jugement ;
• Pensions versées à des ascendants dans le besoin : déductibles sur justificatifs (sans plafond).

Épargne retraite (PER)

Les versements sur un Plan d’épargne retraite (PER) sont déductibles du revenu imposable (sauf si vous optez pour la non-déductibilité). Plafond global : 10 % des revenus professionnels (avec un minimum et maximum prévus par le CGI).

C’est une déduction, pas une réduction : l’économie d’impôt dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Plus votre TMI est élevée, plus le PER est avantageux. À l’inverse, à la sortie (en rente ou capital), les sommes seront imposées.

Cas spécifiques

Étudiants : job d’été

Les revenus perçus par un étudiant rattaché au foyer fiscal de ses parents sont exonérés d’impôt jusqu’à 3 SMIC mensuels par an, soit environ 5 400 €. Au-delà, ils sont imposables.

Heures supplémentaires

Les heures supplémentaires effectuées par les salariés sont exonérées d’impôt dans la limite de 7 500 € par an (loi de finances 2025).

Indemnités kilométriques

Si vous optez pour les frais réels plutôt que pour le forfait 10 %, vous pouvez déduire vos frais de déplacement domicile-travail selon un barème kilométrique publié chaque année par la DGFiP, avec un plafond à 40 km par trajet sauf circonstances particulières.

Comment déclarer

Tous ces avantages se déclarent dans la déclaration 2042 (formulaire de base) ou ses annexes :

• 2042 RICI : crédits et réductions d’impôt (le plus fréquent — emploi à domicile, dons, PME, etc.) ;
• 2042 C : revenus et charges complémentaires (pensions alimentaires versées, etc.) ;
• 2042 IFI : impôt sur la fortune immobilière (si concerné).

La plupart des cases sont pré-remplies à partir des informations transmises par les associations, employeurs et organismes financiers — mais vérifiez toujours.

Erreurs courantes à éviter

1. Oublier de cocher les cases des crédits d’impôt : si vous ne les déclarez pas, ils ne sont pas appliqués.
2. Confondre crédit et réduction : si vous êtes peu ou pas imposable, privilégiez les crédits d’impôt (remboursables).
3. Dépasser le plafond global sans s’en rendre compte : multipliez Pinel + PME + emploi à domicile et vous y êtes vite.
4. Garder ses justificatifs trop peu de temps : 3 ans minimum (4 ans pour les Pinel et investissements de long terme).
5. Ne pas anticiper l’acompte de janvier : 60 % du crédit emploi à domicile et garde d’enfants est versé sur la base de la déclaration N-1. Si votre situation a baissé, signalez-le pour éviter de devoir rembourser.

Questions fréquentes

Cumul possible MaPrimeRénov’ + crédit d’impôt ?

Non pour les mêmes travaux. Choisir l’un OU l’autre. MaPrimeRénov’ est généralement plus avantageux pour les ménages modestes.

Mon employeur me rembourse des frais de garde. Crédit applicable ?

Le crédit d’impôt s’applique sur la dépense nette (après remboursement employeur ou aide CAF). Ne déclarez que la part restée à votre charge.

Combien de temps conserver les justificatifs ?

3 ans pour la déclaration courante. 4 ans pour les Pinel et investissements PME longue durée. Conserver les reçus fiscaux, factures, conventions, attestations.

Les dons en nature donnent-ils droit à réduction ?

Oui, si l’association émet un reçu fiscal valorisant le don. La valeur est celle du marché du bien donné.